Sair da França quando se está afundado em dívidas: essa ideia passa pela cabeça de muitos devedores em dificuldades. Ir para o exterior não faz desaparecer uma dívida. O direito francês prevê mecanismos de cobrança que seguem o devedor muito além das fronteiras, e a expatrição pode até agravar a situação do ponto de vista fiscal.
Dívidas civis e bancárias: a prescrição não para na fronteira
Uma mudança para fora da França não suspende os prazos de prescrição das dívidas. Uma dívida bancária, um crédito ao consumo ou um aluguel em atraso continuam exigíveis, independentemente do país de residência do devedor.
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Os credores têm títulos executivos (sentenças, ordens) que mantêm sua força jurídica. Dentro da União Europeia, o regulamento sobre o título executivo europeu permite que um credor francês obtenha a execução direta de uma decisão judicial em outro Estado membro, sem procedimento adicional.
Para entender o que prevê a lei francesa em matéria de controle de dívidas, é preciso distinguir as dívidas privadas das dívidas públicas: as primeiras pertencem ao direito civil, as segundas mobilizam a administração fiscal com ferramentas de cooperação internacional.
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Uma partida para o exterior não quita nenhuma dívida existente. O credor mantém seu direito de cobrança, e o tempo passado fora do território francês não encurta o prazo de prescrição se um procedimento já foi iniciado.
Obrigações fiscais dos franceses residentes no exterior
Sair da França não encerra as obrigações de declaração fiscal. Um contribuinte que mantém rendimentos de fonte francesa (aluguéis, dividendos, mais-valias imobiliárias) continua devendo impostos na França sobre esses rendimentos, mesmo após ter transferido sua residência fiscal.
Residência fiscal e regra do domicílio
O direito fiscal francês considera vários critérios para determinar o domicílio fiscal: o lar ou o local de estadia principal, a atividade profissional exercida na França e o centro dos interesses econômicos. Manter um imóvel ou uma atividade na França pode ser suficiente para manter a residência fiscal, mesmo que o contribuinte viva fisicamente em outro país.
A regra comumente mencionada de um limite de dias de presença no território é apenas um critério entre outros. A administração fiscal realiza uma análise global da situação, e os tratados fiscais bilaterais não protegem automaticamente contra uma requalificação.
Exit Tax e mais-valias latentes
A transferência de domicílio fiscal para fora da França desencadeia, sob certas condições, um mecanismo chamado Exit Tax. A administração fiscal avalia o valor das participações detidas no momento da partida e calcula uma mais-valia latente. A Exit Tax se aplica aos contribuintes que possuem participações significativas em empresas francesas ou estrangeiras.
O pagamento pode ser adiado sob condições (suspensão automática para um Estado da UE, suspensão a pedido para um país terceiro), mas a dívida fiscal existe desde o dia da partida. A falta de declaração expõe a penalidades e a juros de mora.
Cobrança internacional: os instrumentos do Estado francês
A administração fiscal francesa não está desprovida diante de um devedor expatriado. Vários dispositivos de cooperação permitem continuar a cobrança além das fronteiras.
- A assistência mútua na cobrança entre Estados membros da UE permite que a França solicite a outro país a apreensão de contas ou bens de um contribuinte francês em seu território.
- Os tratados fiscais bilaterais preveem cláusulas de troca de informações. A administração pode obter dados bancários da maioria dos países signatários.
- O Common Reporting Standard (CRS), adotado por mais de uma centena de jurisdições, organiza a troca automática de informações sobre contas financeiras mantidas no exterior.
A opacidade bancária diminuiu consideravelmente nos últimos anos. Os paraísos fiscais que se recusavam a cooperar são cada vez mais raros, e as sanções internacionais tornam esses destinos arriscados para um devedor em fuga.
Superendividamento e alternativas legais antes de partir
O direito francês oferece procedimentos de tratamento do superendividamento que podem resultar em um perdão parcial ou total das dívidas. A comissão de superendividamento do Banco da França permanece acessível enquanto o devedor residir no território.
Uma partida para o exterior complica ou impede o acesso a esses dispositivos. O devedor perde a possibilidade de se beneficiar de um plano de recuperação, de uma recuperação pessoal ou de um procedimento de liquidação judicial simplificada.
- A apresentação de um dossiê de superendividamento suspende as cobranças dos credores durante o tempo da instrução.
- Um plano convencional de recuperação pode parcelar os pagamentos ao longo de vários anos, com taxas de juros reduzidas ou eliminadas.
- O procedimento de recuperação pessoal permite, nos casos mais graves, um perdão das dívidas não profissionais.
Esses mecanismos não existem em todos os países. Um francês endividado que se instala em um Estado sem dispositivo equivalente se vê frente a seus credores sem rede de proteção.
Riscos penais relacionados à organização fraudulenta de insolvência
O Código Penal francês pune a organização fraudulenta de insolvência. Transferir seus bens para o exterior, esvaziar suas contas bancárias ou se tornar voluntariamente insolvente para escapar de seus credores constitui um delito passível de penas de prisão e multa.
A infração é caracterizada assim que o devedor organiza sua insolvência ciente de uma condenação ou de uma dívida estabelecida. O simples fato de mudar de residência não constitui fraude, mas atos de ocultação de patrimônio associados a uma partida apressada podem desencadear processos penais.
O Ministério Público pode iniciar a ação mesmo que o devedor resida no exterior. Os mandados de prisão europeus e os acordos de assistência judiciária internacional permitem prosseguir com o procedimento.
Partir para fugir de suas dívidas muitas vezes equivale a trocar um problema financeiro por um risco penal, enquanto se perde o acesso às soluções de quitação que o direito francês disponibiliza para pessoas superendividadas. Os procedimentos de superendividamento permanecem, na maioria dos casos, mais protetores do que uma expatrição.